Over de activa van de gemeente wordt een interne rekenrente toegerekend aan de exploitatie. Op deze manier wordt de externe financiering van de gemeente door het aantrekken van geldleningen doorbelast naar de met deze geldleningen aangekochte activa.
Bij de berekening van de rente-omslag worden de (verwachte) rentelasten en de reeds bekende rentebaten in ogenschouw genomen. Bij de berekening worden de specifieke rentebaten, zoals van de grondexploitatie en onze doorleningen, in mindering gebracht op de rentelasten. Wat resteert aan rentelasten wordt verdeeld over de boekwaarde van onze geactiveerde investeringen per 1 januari 2025. Bij deze investeringen worden de investeringen met een specifiek rentepercentage uitgezonderd.
In de begroting kwam de gemeente Den Helder uit op een berekend percentage van 0,9%. In de Tweede tussenrapportage is een actualisatie over 2025 gedaan waarbij we uitkwamen op een berekend percentage van 0,57%. Vanwege de geplande investeringen werd toen rekening gehouden met het aantrekken van nieuwe langlopende leningen met bijbehorende rentelasten. De rente is op dat moment door de hele begroting herberekend. Doordat de investeringen achterbleven op de planning, bleek nieuwe langlopende financiering niet nodig. Het berekend rente-omslagpercentage op basis van de werkelijke cijfers bedraagt 0,42%.
Tabel renteomslag
a | Rente-omslag | a | Bedrag |
|---|---|---|---|
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 2.392.000 | |
b. | De externe rentebaten over de korte en lange financiering | -736.000 | |
a | Saldo rentelasten en rentebaten | a | 1.656.000 |
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -112.000 | |
c2. | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden doorberekend | ||
c3. | De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken | -739.000 | |
(= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | |||
a | Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | a | -851.000 |
d1. | Rente over eigen vermogen | 0 | |
d2. | Rente over voorzieningen | 0 | |
a | Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | a | 805.000 |
e. | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | -1.241.000 | |
f. | Renteresultaat op het taakveld Treasury | -436.000 | |
a | Boekwaarde activa 01-01-2024 | a | 192.442.000 |
a | Rente-omslagpercentage | a | 0,42% |