Lokale heffingen

De onroerende zaakbelasting (OZB) is gebaseerd op de waarde van een onroerende zaak. Die waarde stellen we jaarlijks vast met een waarde onroerende zaken (WOZ)-beschikking. In 2025 hanteren we hiervoor de waarde-peildatum van 1 januari 2024. De opbrengst aan OZB in 2025 is € 17.648.100 en dat is € 377.700 hoger dan de raming van € 17.270.400.

De afvalstoffenheffing gebruiken we om de kosten voor het inzamelen en verwerken van huishoudelijk afval te dekken. De gemeentelijke afvalstoffenheffing wordt voor een groot deel bepaald door het tarief uit de dienstverlening overeenkomst (DVO) met de HVC. Andere kostencomponenten van de afvalstoffenheffing zijn: 30% kosten schone straat (onder andere de kosten van legen en schoonhouden van openbare afvalbakken, vegen en borstelen, handhaving), overige diensten afval, inzet eigen gemeentelijke dienst, kosten van invordering en verhaal, kwijtscheldingen, BTW en afvalstoffenbelasting. De afvalstoffenheffing is de enige heffing waarvoor kwijtschelding kan worden aangevraagd.

Het tarief voor de afvalstoffenheffing in 2025:

De totale opbrengst is begroot op € 12.290.000. De werkelijke opbrengst bedraagt € 12.246.000. De totale kosten zijn begroot op € 12.380.000. De werkelijke kosten bedragen € 12.168.000. Het resultaat is begroot op
een tekort van € 90.000. Over 2025 is een positief resultaat gerealiseerd van € 78.000.  

Voor de afstoffenheffing gaan we uit van kostendekkende tarieven. In de resultaatsbestemming wordt de gemeenteraad voorgesteld om voor de afstoffenheffing het resultaat van € 78.000 positief aan de hiervoor bestemde tariefegalisatiereserve afval te doteren.

Als gemeente geven wij geld uit voor onderhoud, beheer en het verbeteren en vervangen van de riolering en voorzieningen die daarbij horen. Deze kosten worden gedekt uit de rioolheffing die onze bewoners en bedrijven betalen. In 2023 is het Programma Stedelijk Water en Riolering 2023-2027 vastgesteld. Bij de berekening van de kostendekking is rekening gehouden met de richtlijnen uit het Besluit begroting en verantwoording (BBV). Verder is in de berekening van het tarief rekening gehouden met de aan de riolering gerelateerde kosten, zoals straatreiniging, kolkenzuigen, perceptiekosten (kosten van aanslagoplegging en inning), overhead en btw. Het tarief van € 200,00 is voor 2025 was begrotingstechnisch 100% kostendekkend
De opbrengst 2025 is begroot op € 6.386.000 De werkelijke opbrengst is € 6.273.000. De kosten 2025 zijn begroot op € 6.696.000 en de werkelijke kosten 2025 bedragen € 5.683.000. De lagere kosten worden veroorzaakt door achterblijven van uitgaven voor groot onderhoud en vervanging. Omdat we voor de rioolheffing uitgaan van kostendekkende tarieven wordt de gemeenteraad voorgesteld om het verschil van € 590.000 toe te voegen aan de egalisatievoorziening riool. In de begroting werd uitgegaan van een vrijval van € 310.000.

De gemeente heft een belasting voor personen die geen inwoner van de gemeente zijn maar hier meer dan 90 dagen per jaar verblijven, of in de gemeente een gemeubileerde woning voor zichzelf of hun gezin meer dan 90 dagen beschikbaar houden. Dit is de forensenbelasting. De tarieven zijn afhankelijk van de WOZ-waarde van de woning.

De opbrengst forensenbelasting voor 2025 was na een aanvullende wijziging van € 100.000 begroot op
€ 929.000. De werkelijke opbrengst voor 2025 bedraagt € 956.000. Deze stijging van de opbrengsten van de forensenbelasting blijkt groter te zijn gedurende het jaar werd voorspeld. Voor 2026 is bepaald dat de forensenbelasting in het vervolg wordt bepaald door een percentage van de WOZ-waarde van de woning.  
Voor 2025 gold echter nog de volgende tabel:

Toeristenbelasting wordt geheven voor het recreatief verblijf per overnachting door personen die niet in de gemeente Den Helder in de gemeentelijke basisregistratie personen staan ingeschreven. De belastingplichtige is de eigenaar/verhuurder van de accommodatie. Door een tariefswijziging in 2014 wordt de toeristenbelasting per overnachting opgelegd en de opgave volgt na het sluiten van het boekjaar.

Voor 2024 was er voor € 997.000 als opbrengst voor de toeristenbelasting geraamd. Op basis van de ontvangen aangiftes voor 2023 wordt voor 2024 wordt de nog te ontvangen toeristenbelasting naar verwachting € 1.302.000. Dit is € 305.000 meer is dan begroot. Voor een deel betreft dit een meeropbrengst uit eerder jaren. Deze stijging van de opbrengsten van de toeristenbelasting blijkt daarmee groter dan alleen het herstel van de daling gevolg van de coronapandemie. Het structureel grotere positieve effect is € 100.000.

Bouwleges zijn leges die worden geheven op grond van aanvragen in het kader van de Omgevingswet (bouw, sloop, wijziging etcetera). De opbrengst voor 2025 van deze leges was geraamd op € 1.825.440 en in werkelijkheid bedraagt dit € 1.045.865.
Voor de omgevingsvergunningen wordt gestreefd naar kostendekkendheid. De hogere opbrengst heeft te maken met hogere kosten doordat er meer vergunningen zijn aangevraagd en afgegeven. De kostendekkendheid is niet geheel bereikt en bedraagt over 2025 56%.  

De gemeente heft leges voor verschillende producten en diensten die we verstrekken. We doen dit op grond van artikel 229 van de Gemeentewet en op grond van de legesverordening. Voor een aantal van de producten die onder deze categorie leges vallen (paspoorten, Nederlandse identiteitskaarten, rijbewijzen, vergunningen kansspelen, verklaringen omtrent gedrag en naturalisatiegelden) worden de (maximum)tarieven vastgesteld door het Rijk en heeft de gemeenteraad geen vrijheid om hiervoor zelf een tarief voor vast te stellen.

Het taakveld Burgerzaken kent aan de batenkant een nadeel van € 130.000. De voornaamste afwijkingen zijn:
- Er zijn minder aktes, uittreksels, eigen verklaringen aangevraagd dan verwacht (nadeel € 125.000).
- De legesopbrengsten voor naturalisaties zijn hoger dan verwacht (voordeel € 85.000).
- Lagere opbrengsten leges rijbewijzen (€ 36.000).
- De gevolgen van de paspoortenpiek zijn in 2025 iets lager dan verwacht (nadeel € 50.000).
Lagere baten voor de leges zorgt in het geval van naturalisaties, rijbewijzen en reisdocumenten ook voor lagere lasten. Het verschil aan de lastenkant is in totaliteit vrijwel nihil.
De inkomsten uit leges voor uittreksels en akten burgerlijke stand lopen nog steeds terug omdat (overheids)instanties de gegevens zelf via het BRP-netwerk kunnen raadplegen en de burger dit niet meer hoeft te bewijzen via een papieren document. Een andere oorzaak van de terugloop van deze leges is dat inwoners steeds meer gebruik maken van het digitaal aanvragen van bepaalde producten waarop een korting van 50% wordt gegeven.

De opbrengst aan overige leges in 2024 bedraagt € 54.000. Hiervoor was € 69.800 begroot. Dit betreft leges voor zaken op het gebied van openbare orde en veiligheid en verkeer en vervoer.

Deze heffing is een vergoeding voor diensten van de gemeente. Er zijn meerdere tarieven voor het begraven en de huur van graven en urnen nissen. De opbrengst 2025 was geraamd op  € 323.000 en is in werkelijkheid € 375.000 gerealiseerd.

Kwijtschelding
Er wordt alleen kwijtschelding verleend voor de afvalstoffenheffing. Er is voor € 700.000 begroot en er is voor € 588.000 toegekend.

Bezwaar- en beroepschriften
Burgers en bedrijven kunnen bezwaar maken tegen de opgelegde gemeentelijke belastingen en de opgelegde WOZ-beschikkingen.

Het aantal WOZ-bezwaren is ten opzichte van de eindrapportage van het belastingjaar 2024 afgenomen met 10,8 %.

De 151 dossiers die nog open staan betreffen dossiers van no cure no pay bureaus en bezwaren met betrekking tot niet-woningen waarover we nog in gesprek zijn met gemachtigden. De nog openstaande heffingsbezwaren zijn van recente datum. Alle nog openstaande bezwaren worden binnen de wettelijke termijn afgehandeld.

Woonlasten
Voor de informatieavond voor de gemeenteraad over de belastingen in het kader van de Kadernota 2026-2029 is een vergelijking gemaakt tussen de woonlasten in Den Helder ten opzichte van de ons omringende gemeenten. Een indicator voor de hoogte van de woonlasten is de OZB-eigenarenbelasting voor een woning met een gemiddelde waarde, vermeerderd met afvalstoffenheffing meerpersoonshuishouden en de rioolheffing.
De COELO te Groningen verzamelt de cijfers. COELO is het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lokale Overheden en is onderdeel van de Rijksuniversiteit Groningen.

Overzicht lastendruk gemeenten 2025 volgens COELO